Factuur maken met de kleineondernemersregeling
De kleineondernemersregeling staat aan: er komt geen btw op de factuur en de verplichte vermelding komt er automatisch op. Uitzetten kan onder “Opties”.
Wat lever je?
Voeg je eerste regel toe.
Bijvoorbeeld: Advies · 4 uur · € 85,00 · 21%
Aan wie factureer je?
Factuurgegevens
Moet een doorlopende reeks zijn, zonder gaten.
De datum waarop je geleverd hebt. Verplicht op een factuur.
Factuur
| Factuurnummer | — |
| Factuurdatum | — |
| Vervaldatum | — |
| Omschrijving | Aantal | Prijs € | Btw | Bedrag € |
|---|---|---|---|---|
| Je factuurregels verschijnen hier | ||||
Op deze factuur is de kleineondernemersregeling van toepassing. Er is daarom geen btw in rekening gebracht.
Nog nodig: je bedrijfsnaam, je eigen adres en 7 meer.
Hoe ziet een factuur met de KOR eruit?
Gebruik je de kleineondernemersregeling, dan breng je geen btw in rekening en staat er dus geen btw-bedrag en geen btw-tarief op je factuur. Wat er wél op moet staan, is dát je de kleineondernemersregeling toepast. De Belastingdienst schrijft daar geen vaste formulering voor: als voor de ontvanger duidelijk is waarom er geen btw op de factuur staat, voldoe je.
Alle andere verplichte gegevens blijven gewoon staan: je naam en adres, de naam en het adres van je klant, je KVK-nummer, de factuurdatum, een opeenvolgend factuurnummer, een omschrijving en hoeveelheid van wat je geleverd hebt, en de datum van levering. Je btw-identificatienummer hoeft er niet op, omdat je geen btw in rekening brengt.
De tool hierboven staat hierop ingesteld. Alle regels rekenen met 0%, het btw-blok verdwijnt van de PDF en de vermelding komt er automatisch onder te staan.
Moet je wel een factuur sturen?
Nee. Met de kleineondernemersregeling ben je niet verplicht om een factuur uit te reiken. In de praktijk doen de meeste ondernemers het toch, omdat de klant iets nodig heeft voor zijn eigen administratie en omdat het bij een geschil scheelt dat er zwart op wit staat wat je geleverd hebt en wanneer.
Reik je een factuur uit, dan gelden de gewone regels: de verplichte gegevens moeten erop, het nummer moet in een sluitende reeks passen, en je bewaart hem zeven jaar. Een factuur die je vrijwillig maakt is dus geen vrijblijvend document.
De voorwaarden om aan de regeling mee te doen — waaronder de omzetgrens van € 20.000 per kalenderjaar — en de aanmelding lopen via de Belastingdienst. Kom je boven die grens uit, dan vervalt de regeling en moet je vanaf dat moment weer btw in rekening brengen.
Btw-regels wijzigen. Controleer bij twijfel deactuele tekst van de Belastingdienst of vraag het je boekhouder.
Veelgestelde vragen
- Welke tekst moet er op een factuur met de kleineondernemersregeling staan?
- Er is geen voorgeschreven formulering. Je moet vermelden dat je de kleineondernemersregeling toepast, zodat duidelijk is waarom er geen btw op de factuur staat. Een zin als "Op deze factuur is de kleineondernemersregeling van toepassing, er is daarom geen btw in rekening gebracht" voldoet. Wat niet mag: een btw-bedrag van € 0,00 opvoeren alsof je een 0%-tarief toepast, want dat is iets anders.
- Moet mijn btw-nummer op de factuur als ik de KOR gebruik?
- Nee. Het btw-identificatienummer van de leverancier is verplicht omdat het bij de btw-heffing hoort, en die is er niet als je de kleineondernemersregeling toepast. Je KVK-nummer blijft wel verplicht, net als je naam en adres en die van je klant.
- Mag ik de btw op mijn inkopen aftrekken met de kleineondernemersregeling?
- Nee. De regeling werkt twee kanten op: je draagt geen btw af over je omzet, maar je kunt de btw op je inkopen en kosten ook niet terugvragen. Voor wie veel investeert of veel inkoopt kan de regeling daardoor ongunstig uitpakken, ook al blijft de omzet onder de grens.
- Mijn klant vraagt om een factuur mét btw. Kan dat?
- Nee, en het is belangrijk dat niet toch te doen. Zolang je de kleineondernemersregeling toepast mag je geen btw in rekening brengen. Zet je toch btw op een factuur, dan ben je die btw verschuldigd aan de Belastingdienst, ook al hoorde die er niet op te staan. Leg je klant uit dat het geen fout is maar een regeling, en dat er daarom niets af te trekken valt.